税务总局发布《2019年以来系列税费支持政策即问即答汇编》 - 优化营商环境我们在行动

近日，税务总局发布《2019年以来系列税费支持政策即问即答汇编》（以下简称《汇编》），对2019年1月—2024年7月税务总局对外发布的税费支持政策问题答复进行了全面梳理，收录现行有效答复口径294个，方便广大纳税人缴费人和基层税务部门快速检索和准确掌握有关政策的执行口径，进一步提高了税费政策执行确定性，为各项税费政策精准落地提供保障。

　　据了解，2019年以来，为落实落细党中央、国务院出台的系列税费优惠政策，税务部门建立了政策落实问题快速反应机制，重点针对纳税人缴费人及基层税务部门在落实税费优惠政策过程中遇到的政策口径、征管操作、税费服务等问题，迅速研究解答或提出针对性措施，并形成多批次即问即答，通过税务总局官网、12366纳税服务热线等渠道发布，及时回应了纳税人缴费人和基层税务部门关切，推动了政策红利的精准释放。

　　税务总局政策落实办有关负责人介绍，2019年以来，我国税费支持政策经过了“更大规模减税降费政策”“应对疫情税费优惠政策”“减税降费和退税缓税缓费政策”“组合式税费支持政策”“延续优化完善税费优惠政策”“结构性减税降费政策”6个阶段。此次发布的《汇编》，参照2019年以来历年减税降费工作主题，分设“增值税改革相关政策”“个人所得税改革相关政策”“支持小微经营主体税费优惠政策”“支持科技创新税费优惠政策”“支持重点群体创业就业税费优惠政策”“支持住房需求税费优惠政策”“支持特定主体融资税费优惠政策”“其他税费优惠政策”8个类别，并依照货物劳务税、所得税、财产行为税、社保非税的顺序排列，方便税务干部和纳税人缴费人查阅使用。

　　据悉，《汇编》目前已在税务总局门户网站“税费优惠政策”专栏发布。同时，税务部门已同步优化完善了12366纳税服务热线备答口径，确保纳税人缴费人对税费优惠政策及时知晓、精准享受。

　　税务总局政策落实办有关负责人表示，下一步，税务部门将深入贯彻党的二十届三中全会精神，持续规范税费优惠政策，不断提高政策确定性和执行统一性，着力营造公平透明的税收环境，更好助力经济高质量发展。

《2019年以来系列税费支持政策即问即答汇编》目录

一、增值税改革相关政策

　　（一）增值税税率调整政策

　　（二）增值税进项税额抵扣政策

　　（三）购进农产品增值税政策

　　（四）增值税留抵退税政策

　　（五）出口退税政策

　　（六）跨境应税行为增值税政策

　　（七）境外旅客购物离境退税政策

二、个人所得税改革相关政策

　　（一）个人所得税减免税政策

　　（二）个人所得税专项附加扣除政策

　　（三）个人境外所得税款抵免政策

　　（四）优化个人所得税预扣预缴方法

三、支持小微经营主体税费优惠政策

　　（一）小规模纳税人减免增值税政策

　　（二）小型微利企业所得税优惠政策

　　（三）个体工商户所得税优惠政策

　　（四）“六税两费”减免政策

　　（五）文化事业建设费减免政策

四、支持科技创新税费优惠政策

　　（一）研发费用加计扣除优惠政策

　　（二）支持创业投资所得税优惠政策

　　（三）集成电路等增值税加计抵减政策

　　（四）孵化服务收入免征增值税政策

　　（五）研发机构采购设备增值税优惠政策

五、支持重点群体创业就业税费优惠政策

　　（一）支持重点群体创业有关税费优惠政策

　　（二）支持重点群体就业有关税费优惠政策

六、支持住房需求税费优惠政策

七、支持特定主体融资税费优惠政策

　　（一）中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策

　　（二）支持小微企业融资有关税收政策

　　（三）金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策

　　（四）铁路债券利息收入所得税政策

八、其他税费优惠政策

　　（一）罕见病及抗癌药品税费支持政策

　　（二）资源综合利用增值税政策

　　（三）固定资产加速折旧政策

　　（四）企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策

　　（五）物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策

　　（六）阶段性降低失业保险、工伤保险费政策