九原区审计局深入贯彻落实习近平总书记关于审计工作中不断提高审计监督质效，以高质量审计监督护航经济社会高质量发展的重要指示精神，在推进区属国有企业审计整改工作中，聚焦“整改实效” 核心目标，将“现场指导”与“资料复核”作为关键抓手，通过“面对面解难题、实打实核成效”，有效避免整改“走过场”，推动审计整改从“完成任务”向“提质增效”转变，以实际行动践行高质量审计监督要求，筑牢国有资产安全防线。

一、下沉一线现场指导，破解整改“堵点难点”

针对部分企业在整改过程中存在的“政策理解不深、措施制定不细、执行推进不畅”等问题，审计局组建专项指导小组，采取“一企一策”下沉式指导：

一是靶向式答疑：结合整改台账中的具体问题，如“采购程序不规范，未履行审批程序”“集团子公司内部招采程序不规范”“同一人员同时担任不同项目项目经理”“工程结算管理不规范”等，现场对照审计法规与政策文件，向企业财务、工程、资产管理等部门负责人解读标准要求，明确整改方向。

二是手把手辅导：对整改难度较大的任务，如“基本建设程序不规范”“工程结算管理不规范”，指导小组与企业工作人员共同分析成因，协助制定分步实施方案，例如针对多计工程价款，明确“先核实、再分层沟通、最后依法追索”的操作路径。

三是动态化跟进：建立“现场指导—问题记录—跟踪反馈”机制，对指导过程中发现的新问题及时补充至整改台账，同步调整整改措施，确保企业整改不偏离、不拖延。

二、从严从细复核资料，守住整改“质量底线”

为确保整改成效真实可追溯，审计组围绕“完整性、合规性、有效性”三大标准，对国有企业报送的整改资料进行全维度核查：

一是完整性核查：对照整改台账逐项核对资料，重点检查是否存在“缺项漏项”，如整改报告是否说明问题整改进度、佐证材料是否涵盖“问题整改前后对比记录”“相关会议纪要”“制度修订文本”等，对资料不全的要求企业限期补充完善。

二是合规性审核：聚焦“整改措施是否符合法规要求”，例如针对“施工技术资料不齐备”问题，复核企业是否提供“相关技术材料的见证取样单和复检报告”，确保整改符合基本建设程序与国企管理规定；针对“合同条款不严谨”问题，核查修订后的合同是否补充“风险防控条款”“履约监督机制”，避免出现“表面整改”。

三是有效性验证：通过“资料核查 + 现场抽查”相结合的方式，验证整改成效是否“落地见效”。例如对“施工现场管理粗放，施工人员未佩戴安全帽，沟槽开挖未设置围挡”问题，除查阅企业报送的现场整改图片外，随机抽取3个正在建设项目进行现场抽检，核对现场管理情况是否真实整改；对“内控流程优化”问题，现场测试企业新流程的执行情况，查看相关岗位是否按新制度履职，确保整改措施真正“内化”为企业管理常态。

三、建立复核反馈机制，形成整改“闭环管理”

一是分级复核：实行“审计组初核—业务科室复核—审理科室复核—局领导审核”四级复核制度，每一级复核均需出具书面复核意见，明确“通过”“补充完善”“重新整改”三类结论，对“重新整改”的问题，将其退回企业并重新纳入台账跟踪。

二是问题通报：定期汇总资料复核中发现的共性问题，如“佐证材料逻辑性不足”“整改说明与实际情况不符”等，通过召开整改推进会进行集中通报，推动国有企业对照问题自查自纠，引以为鉴。

三是结果运用：将资料复核结果与企业整改成效评价挂钩，对复核合格的问题优先销号，对多次复核不合格的问题，约谈其主要负责人，并将整改情况抄送区国资委，作为企业年度考核参考依据。

通过强化现场指导与资料复核，九原区审计局已推动6家区属国企完成整改资料规范化整理，32个重点问题通过复核实现销号，整改质量与效率显著提升。下一步，审计局将继续优化“指导—复核— 反馈”工作流程，以更严标准、更实举措推动国企审计整改工作走深走实，切实维护国有资产安全。